Dois-je plutôt créer une EURL ou une SASU ? Comment bien choisir

Créer une entreprise seul offre deux options principales : l’EURL (Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée) et la SASU (Société par actions simplifiée unipersonnelle).
Elles permettent toutes deux de limiter la responsabilité au montant des apports, mais diffèrent sur le régime fiscal, le statut social du dirigeant et la souplesse de fonctionnement. Explications.

1/ L’EURL : la simplicité d’une SARL à associé unique

Définition de l’EURL

L’EURL est une SARL constituée d’un seul associé.

• Elle peut être créée par toute personne physique ou morale.
• L’associé n’est responsable qu’à hauteur de ses apports.
• Le capital social est librement fixé, sans minimum légal.

Gérance et protection sociale de l’EURL

Le gérant associé unique de l’EURL relève du régime des travailleurs non salariés (TNS).

• Il cotise à l’URSSAF et à la Sécurité sociale des indépendants.
• Sa protection est plus limitée que celle du régime général, notamment en matière de chômage, mais les cotisations sont plus faibles.

Régime fiscal de l’EURL

• Par défaut, les bénéfices sont imposés à l’impôt sur le revenu (IR) au nom de l’associé.
• L’associé peut opter pour l’impôt sur les sociétés (IS), option souvent retenue lorsque l’activité devient rentable.

Dividendes et EURL

Les dividendes versés à l’associé unique personne physique sont soumis aux cotisations sociales pour la part dépassant 10 % du capital social, des primes d’émission et du compte courant d’associé.(Article L.131-6 du Code de la sécurité sociale)

2/ La SASU : la flexibilité et la modernité de la SAS à un seul associé

Définition de la SASU

La SASU est une SAS constituée d’un associé unique.

• Elle offre une grande liberté dans la rédaction des statuts (pouvoirs, fonctionnement, transmission).
• Le capital social est librement fixé et la responsabilité est limitée aux apports.

Présidence et protection sociale de la SASU

Le président de la SASU est assimilé salarié.

• Il relève du régime général de la Sécurité sociale (hors assurance chômage).
• Il bénéficie donc d’une meilleure couverture sociale (maladie, retraite, prévoyance), mais avec des charges plus élevées que le TNS.

Régime fiscal de la SASU

• Par défaut, la SASU est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS).
• Elle peut, sous conditions, opter pour l’impôt sur le revenu (IR) pour une durée maximale de 5 ans, si elle remplit les critères suivants (article 239 bis AB du CGI) :
  • être créée depuis moins de 5 ans,
  • employer moins de 50 salariés,
  • réaliser un chiffre d’affaires ou total de bilan inférieur à 10 M€,
  • être détenue à 50 % minimum par une ou plusieurs personnes physiques.
    (Source : Service-public.fr fiche F37383)

Dividendes et SASU

Les dividendes versés à l’associé unique ne sont pas soumis aux cotisations sociales, mais uniquement :

• au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, ou
• sur option, au barème progressif de l’IR après abattement de 40 %.
  (Source : impots.gouv.fr, rubrique revenus mobiliers)

Comparatif synthétique EURL / SASU

Comment choisir concrètement entre une EURL et une SASU

➤ Vous cherchez la simplicité et un faible coût social

→ L’EURL convient mieux.
Idéale pour un freelance, artisan ou consultant qui veut se rémunérer principalement sous forme de revenus d’activité et limiter les charges sociales.

➤ Vous visez la souplesse et la croissance

→ La SASU est à privilégier.
Elle permet plus facilement l’entrée d’investisseurs, la transformation en SAS, et offre un statut social plus protecteur.

➤ Vous comptez verser surtout des dividendes

→ La SASU est plus avantageuse, car les dividendes ne sont pas soumis à cotisations sociales.

➤ Vous prévoyez de vous rémunérer régulièrement

→ L’EURL coûte moins cher en cotisations, mais offre une couverture sociale réduite.
La SASU coûte plus cher, mais offre une protection plus complète.

💡Bon à savoir :
➡️Les deux formes permettent de créer une société avec 1 € de capital minimum.
➡️Le passage d’une EURL à une SARL ou d’une SASU à une SAS est simple (ajout d’un associé et modification statutaire).
➡️Les formalités de création sont similaires : dépôt des statuts, annonce légale, immatriculation au registre du commerce et des sociétés (RCS).

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